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雪海飘香人民币对美元汇率的变动再次引起市场的极大关注

来源:ACMBBS论坛 时间:2019-10-08 作者:acmbbs.com 字体:

最近美国将中国列为汇率操纵国,人民币对美元汇率的变动再次引起市场的极大关注,看遍了新闻大谈特谈汇率波动对经济生活的影响,但我们还是一头雾水。作为普通的老百姓,尤其有一定投资经验的普通投资者,需要明白汇率变动的计算过程及其对拟投资标的企业的利润的影响

为了测算汇率的影响,先了解企业关于汇率折算的会计政策,假设有个A公司,其会计政策为:外币收入确认采用月初汇率进行折算,而且每月采用的汇率要经过国税系统的认可。注意:用这个汇率折算的金额计入主营业务收入,会影响毛利,至于汇兑损益是财务费用的构成部分,作为期间费用不影响毛利但会影响营业利润总额。先来看看近2年的人民币汇率的变动。

图1 2016年和2017年人民币对美元汇率(月初汇率)变动

数据来源:根据中国银行历史外汇牌价筛选美元每月第1个工作日的汇率并作图而得

始于2015年8月的人民币贬值(也就是人民币对美元汇率上涨)在2017年1月见底,如图1示:人民币对美元汇率是在2017年1月升至近两年的峰值(那么2017年1月外销的收入其实企业是大大获益的),然后呈现震荡下跌的态势,从图示直观的理解是2017年平均汇率(人民币对美元的汇率)高于2016年的平均汇率水平,如果是这样的话,在假设美元销售价格不变的情况下,2017年美元销售折算为人民币的收入应该高于2016年的同期水平。还是以数据来证明吧。以下表格2,项目组首先筛选出A公司的外币销售,然后对比2017年全年和2016年全年汇率的变动,进而测算出汇率变动对销售收入的影响金额。为了保证测算的准确性,我们核对了中国银行历史汇率和企业采用的历史汇率的差异,确保二者口径的一致性;外币折算为人民币后的测算数也和账面进行了核对。

表格2 A公司外销汇率影响分析

如表格2所示,A公司的美元销售虽然在2017年9月、10月、11月、12月因为人民币升值而遭受了较大的收入损失,但从全年来看2017年相比2016年因汇率变动实际上是获益的,获益金额合计达912万元(7,671,988.65+1,455,474.10=9,127,462.75);B公司则获益346万元(计算过程暂未给出),两家公司合计获益1,259.54万元(外销都是向境外销售,不涉及到内部销售的合并抵消)。显然这和企业所说的汇率变动的不利影响让项目组觉得汇率波动是企业2017年利润下降的主要原因,其实不然,从以上的数据分析,可以得出初步结论:收入没有因为汇率波动而明显损失,倒是成本大幅上升而挤压了利润空间。

未完待续,接下来关于汇率变动的分析明日继续来谈。

案例分析1-汇率变动对财务报表利润的影响,带你量化具体的金额


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